CAPITULO I.CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR) CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación REPSE 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1. Actividad empresarial y profesional 2. Pago provisional de ISR por arrendamiento 3. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS 4. Declaración anual personas físicas 5. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 6. Ingresos por enajenación de bienes 7. Ingresos por adquisición de bienes 8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 9. De los demás ingresos 10. Determinación del impuesto del ejercicio CAPITULO VI. REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PERSONAS FISICAS Y MORALES 1. Régimen de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan 2. RIF presentar aviso en el mes de enero de 2022 3. Sujetos personas físicas al RESICO y cambio de régimen 4. Ingresos del ejercicio anterior serán los de 2019 5. Pagos mensuales día 17 mes siguiente 6. Quiénes pueden optar por el RESICO 7. Actividades primarias 8. Cálculo anual 9. Declaración anual y delitos fiscales por cancelación de CFDI 10. Simulaciones laborales con RESICO será delito defraudación fiscal 11. Obligaciones en el RESICO y la de llevar contabilidad 12. Contribuyentes no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales 13. En 2022 se permite no presentar declaraciones mensuales y no dejarán el régimen 14. Determinación de PTU 15. Reanudación de actividades con ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos 16. Retención de personas morales 1.25% y conflicto contribuyentes de plataformas tecnológicas 17. Saldos a favor acreditamientos y deducciones limitados aplicar en declaración anual del 2022 18. Saldos a favor en el mes no aplican en meses posteriores salvo resolución miscelánea lo indique más adelante 19. Cambio de tasa por un centavo 20. Saldo a favor en cálculo anual 21. Ingresos anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen tradicional que RESICO de personas físicas 22. Ingresos anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen tradicional