El propósito del presente trabajo es estudiar estos fenómenos y examinar si se encuentran correctamente regulados, si son combatidos apropiadamente; y si los instrumentos jurídicos con que cuenta nuestra legislación son adecuados y suficientes para obtener los resultados disuasivos esperados por las autoridades fiscales; o si requerimos de cambios legislativos para mejorarlos, investigando si los problemas en su operación práctica obedecen a impericias en su aplicación.